Declaració sobre transaccions econòmiques i els saldos d'actius i passius financers amb l'exterior (formulari ETE)
Qui està obligat a presentar-lo? Quan s'ha de presentar?
Estan obligats a presentar la declaració sobre transaccions econòmiques amb l'estranger tota persona física o jurídica que sigui resident a Espanya i hagi realitzat transaccions amb no residents, siguin pel concepte que siguin (cobraments i pagaments o bé disposi de saldos a l'exterior (actius i passius).
En tot cas, no estaran obligats a presentar-la si la suma de transaccions de l'any anterior i la suma dels saldos no superen, de forma independent, 1 milió d'euros. En cas de superar els límits per un dels dos conceptes (saldos o transaccions) s'haurà d'informar d'ambdós conceptes.
Aquesta declaració s'ha de presentar de forma mensual, trimestral o anual en funció del volum de saldos i transaccions.
Mensual: Si és major o igual a 300 milions d'euros.
Trimestral: Si l'import supera els 100 milions d'euros, però és inferior als 300 milions d'euros.
Anual: Si l'import està comprès entre 1 milió d'euros i 100 milions d'euros la declaració s'ha de presentar anualment.
En la majoria de casos, l'obligació és anual, i s'ha de presentar entre 1 i 20 de gener de 2022.
Recentment, els bancs s'han posat el dia d'aquesta obligació i faciliten informació als obligats per tal de complimentar el model ETE.
Donada la complexitat i l'àmplia casuística que es pot donar segons cada cas concret, restem a la seva disposició per atendre les seves consultes si vostè creu que és possible que es trobi en alguna de les situacions que poden donar lloc a la presentació del formulari ETE.
Aquesta informació és de caràcter general i no constitueix assessorament jurídic. Per rebre assessorament o ampliar aquesta informació poden posar-se en contacte amb el nostre despatx.
