Rescatar el pla de pensions després de la resolució del Tribunal Econòmic Administratiu Central

Si vols rescatar el teu pla de pensions amb la reducció del 40%, t'interessa saber com ho pots fer per pagar menys impostos.

Si vas realitzar aportacions al pla de pensions abans de l'1-1-2007, sàpigues que en rescatar el pla de pensions podrà aplicar-te una reducció del 40%, i, per tant, pagar menys impostos en la declaració de renda.
De les 4 formes per recuperar els diners del pla de pensions (com a renda, com a capital, una combinació de les dues anteriors o bé convertint-lo en una renda vitalícia), només en cas que rescatis el pla de pensions en forma de capital podràs gaudir d'aquesta reducció. També hauràs de percebre les prestacions abans de la finalització del vuitè exercici següent en què t'hagis jubilat, si és anterior a 2015, o del segon exercici si és posterior al 2015.

Per tant,

• Si et vas jubilar el 2010, el termini va finalitzar el 2018

• Si et vas jubilar el 2011, el termini va finalitzar el 2019

• Si et vas jubilar el 2012, el termini va finalitzar el 2020

• Si et vas jubilar el 2013, el termini va finalitzar el 2021

• Si et vas jubilar el 2014, el termini finalitzarà el 2022.

• Si et vas jubilar a partir de 2015, el termini és de 2 anys des del moment de la jubilació. (Per exemple, si et jubilessis el 2020, podries rescatar el pla de pensions fins al 2022 per poder gaudir de la reducció del 40%.)

En el cas de jubilació activa, l'AEAT considera que termini de vuit o dos anys per rescatar el pla de pensions amb la bonificació del 40% per les aportacions anterior a l'any 2006, pot començar al moment de cessament total de l'activitat. Per tant, pots escollir entre el moment d'accedir a la jubilació activa o bé el moment del cessament total de l'activitat.

Si tinc més dos o més plans de pensions, com s'aplica la reducció?

Fins al 2021, el criteri d'hisenda quan una persona era partícip de dos o més plans de pensions, la reducció del 40% només es podia aplicar a les quantitats percebudes en un únic exercici, i la resta de quantitats percebudes, tributaven totalment sense aplicar dita reducció.

Aquesta interpretació donava lloc a què es rescatessin tots els plans de pensions el mateix exercici, suportant una càrrega fiscal més elevada l'any en qüestió per la progressivitat d'IRPF, o bé haguessis de renunciar a la reducció del 40% per aquells plans de menor import, i sol·licitar-los en exercici posterior.

A partir del 2022, es permet aplicar la reducció del 40% a les prestacions de capital procedents de dos o més plans de pensions en exercicis diferents. Aquest canvi de criteri és originat per la resolució del Tribunal Econòmic Administratiu Central (TEAC) el qual ha fallat contra l'AEAT al resoldre que la normativa només estableix un límit temporal per poder aplicar la reducció en funció de l'any que et jubiles, i que no consta cap altre límit en la normativa per no poder aplicar-la.

EL QUÈ HAS DE SABER

Si et vas jubilar l'any 2020, i tens aportacions al pla de pensions anteriors a 31 desembre de 2006, pots rescatar el teu pla de pensions en forma de capital aquest 2022 gaudint de la reducció del 40%, encara que el 2020 o 2021 també n'haguessis rescatat un altre en el que també t'hauries aplicat la reducció.
Si en anys anteriors estaves en situació de jubilació activa i durant l'any 2022 et jubiles el 100%, sempre que tinguis aportacions el pla de pensions anteriors a 31 de desembre de 2006, pots rescatar el teu pla de pensions en forma de capital fins al 2024 gaudint de la reducció del 40%

Aquest nou criteri permet reduir la càrrega fiscal en IRPF si es distribueix el rescat en forma de capital en diversos plans de pensions en els tres anys consecutius en què es pot aplicar la reducció del 40%, és a dir, en l'any que et jubiles i els dos següents.
Vols saber-ne més, consulta aquí la resolució del tribunal TEAC.

Aquesta informació és de caràcter general i no constitueix assessorament jurídic. Per rebre assessorament o ampliar aquesta informació poden posar-se en contacte amb el nostre despatx.Aquesta informació és de caràcter general i no constitueix assessorament jurídic. Per rebre assessorament o ampliar aquesta informació poden posar-se en contacte amb el nostre despatx