Novetats de la campanya de la declaració de la renda de 2026

  • Exempcions

    A partir del 3 d'abril del 2025 es declaren exemptes de tributació les indemnitzacions acordades davant del SMAC (servei de conciliació), per tal d'igualar-les a les indemnitzacions per sentència judicial.

    El límit màxim d'exempció es manté en 180.000 euros.

  • Llibertat d'amortització en inversions que utilitzin energia procedent de fonts renovables.

    Durant el 2025 es podran amortitzar lliurement les inversions en instal·lacions destinades a:

    • Autoconsum d'energia elèctrica que utilitzin energia procedent de fonts renovables d'acord amb el Real Decret 244/2019, de 5 d'abril.

    • Ús tèrmic de consum propi que utilitzin energia procedent de fonts renovables, que substitueixin instal·lacions que utilitzin energia procedent de fonts no renovables fòssils.

    Aquest incentiu fiscal es pot aplicar a inversions que hagin entrat en funcionament durant els exercicis 2023, 2024 i 2025.

  • Limits excloents.

    Pels exercicis 2025 i 2026 s'apliquen els mateixos límits quantitatius excloents fixats pels exercicis 2016 a 2024: així doncs, el volum de rendiments íntegres en l'any immediat anterior continua essent 250.000 euros pel conjunt d'activitats econòmiques,

  • Disposició anticipada dels drets consolidats dels sistems de previsió social.

    A partir de l'01/01/2025, es pot disposar de forma anticipada dels drets consolidats de Plans de Pensions i sistemes de previsió social complementaris analogs, corresponents a aportacions realitzades amb 10 anys d'antiguitat com a mínim.

  • Gravament de la base liquidable de l'estalvi:

    Els rendiments obtinguts a partir de 300.000 euros passen a tributar al 30% en comptes del 28%.

  • Deducció per obres de millora de l'eficiència energètica d'habitatges.

    S'amplia l'aplicació d'aquesta deducció un any més, per les quantitats satisfetes per obres realitzades fins a 31/12/2026 en el cas d'habitatge habitual, i fins a 31/12/2027 en el cas d'edificis residencials.

    Deducció per adquisició de vehicles elèctrics "endollables" i de pila de combustible, i de punts de recàrrega.

    Les dues deduccions continuen esant vigents fins a 31/12/2025. Aquesta deducció permet deduir un 15% de la inversió, amb un màxim de 3.000 euros en cas d'adquisició del vehicle i de 600 euros pel punt de recàrrega.

  • Deducció per lloguer d'habitatge habitual:

    La deducció continua essent del 10% de les quantitats satisfetes en concepte de lloguer d'habitatge habitual, però el límit màxim a aplicar passa de ser de 300 euros a 500 euros. I en cas de tributació conjunta, el límit màxim passa de ser de 600 euros a 1.000 euros.

  • Deducció per obtenció de rendiments del treball.

    Amb la finalitat d'evitar la tributació pels perceptors del nou SMI 2025 de 16.576 euros i reduir la tributació pels perceptors de rendiments del treball superiors al SMI 2025 i inferiors a 18.276 euros anuals, els contribuents es podran aplicar aquesta deducció, amb un màxim de 340 euros, sempre i quan compleixin amb els següents requisits:

    • Que obtinguin rendiments íntegres del treball deribats d'una relació laboral o estatutària, inferiors a 18.276 euros anuals.

    • Que no tinguin rendes, exloses les exemptes, diferents a les treballa abans referides, superiors a 6.500 euros anuals.

  • Els autonoms, entesos com empresaris individuals, estan obligats a presentar la renda. Així com també ho estan les persones en situació d'atur, o les persones que cobren l'Ingrés Mínim Vital. Nova reducció del 30% per activitats artístiques obtingudes de forma excepcional. I afecta tant a rendiments del treball d'artistes, personal tècnic i auxiliar, com a rendiments nets d'activitats econòmiques. En el rendiment d'activitats econòmiques en regim d'estimació directa, s'afageixen caselles en la declaració per informar de la regularització de quotes del RETA.