Novetats de la campanya de la declaració de la renda de 2026

Exempcions

A partir del 3 d'abril del 2025 es declaren exemptes de tributació les indemnitzacions acordades davant del SMAC (servei de conciliació), per tal d'igualar-les a les indemnitzacions per sentència judicial.

El límit màxim d'exempció es manté en 180.000 euros.

Llibertat d'amortització en inversions que utilitzin energia procedent de fonts renovables.

Durant el 2025 es podran amortitzar lliurement les inversions en instal·lacions destinades a:

• Autoconsum d'energia elèctrica que utilitzin energia procedent de fonts renovables d'acord amb el Real Decret 244/2019, de 5 d'abril.

• Ús tèrmic de consum propi que utilitzin energia procedent de fonts renovables, que substitueixin instal·lacions que utilitzin energia procedent de fonts no renovables fòssils.

Aquest incentiu fiscal es pot aplicar a inversions que hagin entrat en funcionament durant els exercicis 2023, 2024 i 2025.

Limits excloents.

Pels exercicis 2025 i 2026 s'apliquen els mateixos límits quantitatius excloents fixats pels exercicis 2016 a 2024: així doncs, el volum de rendiments íntegres en l'any immediat anterior continua essent 250.000 euros pel conjunt d'activitats econòmiques,

Disposició anticipada dels drets consolidats dels sistems de previsió social.

A partir de l'01/01/2025, es pot disposar de forma anticipada dels drets consolidats de Plans de Pensions i sistemes de previsió social complementaris analogs, corresponents a aportacions realitzades amb 10 anys d'antiguitat com a mínim.

Gravament de la base liquidable de l'estalvi:

Els rendiments obtinguts a partir de 300.000 euros passen a tributar al 30% en comptes del 28%.

Deducció per obres de millora de l'eficiència energètica d'habitatges.

S'amplia l'aplicació d'aquesta deducció un any més, per les quantitats satisfetes per obres realitzades fins a 31/12/2026 en el cas d'habitatge habitual, i fins a 31/12/2027 en el cas d'edificis residencials.

Deducció per adquisició de vehicles elèctrics "endollables" i de pila de combustible, i de punts de recàrrega.

Les dues deduccions continuen esant vigents fins a 31/12/2025. Aquesta deducció permet deduir un 15% de la inversió, amb un màxim de 3.000 euros en cas d'adquisició del vehicle i de 600 euros pel punt de recàrrega.

Deducció per lloguer d'habitatge habitual:

La deducció continua essent del 10% de les quantitats satisfetes en concepte de lloguer d'habitatge habitual, però el límit màxim a aplicar passa de ser de 300 euros a 500 euros. I en cas de tributació conjunta, el límit màxim passa de ser de 600 euros a 1.000 euros.

Deducció per obtenció de rendiments del treball.

Amb la finalitat d'evitar la tributació pels perceptors del nou SMI 2025 de 16.576 euros i reduir la tributació pels perceptors de rendiments del treball superiors al SMI 2025 i inferiors a 18.276 euros anuals, els contribuents es podran aplicar aquesta deducció, amb un màxim de 340 euros, sempre i quan compleixin amb els següents requisits:

• Que obtinguin rendiments íntegres del treball deribats d'una relació laboral o estatutària, inferiors a 18.276 euros anuals.

• Que no tinguin rendes, exloses les exemptes, diferents a les treballa abans referides, superiors a 6.500 euros anuals.

Els autonoms, entesos com empresaris individuals, estan obligats a presentar la renda. Així com també ho estan les persones en situació d'atur, o les persones que cobren l'Ingrés Mínim Vital. Nova reducció del 30% per activitats artístiques obtingudes de forma excepcional. I afecta tant a rendiments del treball d'artistes, personal tècnic i auxiliar, com a rendiments nets d'activitats econòmiques. En el rendiment d'activitats econòmiques en regim d'estimació directa, s'afageixen caselles en la declaració per informar de la regularització de quotes del RETA.